Ce n’est pas un secret, votre pension légale ne vous permettra pas de maintenir le même niveau de vie que pendant votre vie active. Dès lors, il est fortement recommandé de commencer à épargner durant votre carrière pour vous assurer une retraite financièrement sereine. Heureusement, en tant qu'indépendant, vous disposez de la pension libre complémentaire pour indépendants, PLCI, qui offre des avantages fiscaux intéressants.
Les cotisations déductibles comme frais professionnels
Les montants versés dans votre PLCI (Sociale ou non) peuvent être ajoutés à vos frais professionnels, ce qui fait baisser votre revenu net imposable et vous permet d’économiser sur vos cotisations sociales.
Pour rappel :
- vous pouvez injecter jusqu’à 8,17 % de votre revenu de référence d’il y a 3 ans pour la PLCI ordinaire. Le montant est toutefois plafonné à 3 965,77 euros en 2024.
- pour la PLCI sociale, vous pouvez injecter jusqu’à 9,40 % de votre revenu de référence d’il y a 3 ans, avec un montant maximal de 4 562,82 euros en 2024. La « PLCI sociale » complète la PLCI ordinaire par une série de garanties de solidarité.
Impôt final avantageux
À partir de 65 ans, vous pouvez percevoir le capital épargné. Lors du versement de ce capital, vous êtes néanmoins redevable d'un certain nombre de cotisations et taxes :
- cotisation INAMI de 3,55 % du capital
- éventuellement d'une cotisation de solidarité de maximum 2 % du capital
- impôt sur le capital restant selon le principe de la « rente fictive ».
Qu’est-ce que la rente fictive ?
Lorsque vous aurez reçu votre capital pension, vous devrez déclarer, plusieurs années durant, un certain pourcentage de ce capital dans votre déclaration d’impôt. Ce pourcentage est ce que l’on appelle « la rente fictive ». Votre rente fictive sera imposée annuellement via l'impôt sur le revenu des personnes physiques. C’est fiscalement plus avantageux qu'un impôt unique sur l'ensemble du capital.
La rentre fictive dépend de l’âge auquel vous touchez votre capital épargné. Le pourcentage ne dépasse toutefois jamais 5 %, taux maximal à 65 ans.
- Vous percevez votre capital avant vos 65 ans ? Vous devrez renseigner la rente fictive sur une période de 13 ans dans votre déclaration fiscale.
- Vous êtes âgé d’au moins 65 ans quand vous percevez votre capital ? Dans ce cas, vous devez déclarer une rente fictive de 5 % pendant 10 ans seulement, au lieu de 13 ans. Ce qui est finalement plus avantageux.
Le tableau ci-dessous reprend les pourcentages applicables en fonction de l’âge.
Exemple de rente fictive pour une PLCI :
À vos 63 ans, vous recevez 100 000 euros que vous avez épargnés grâce à votre PLCI (hors participations bénéficiaires). Donc, pendant 13 ans, vous devrez indiquer une rente fictive de 4 500 euros (100 000 x 4,5 %) dans votre déclaration à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Cependant, si vous restez actif jusqu’à vos 65 ans et prenez ensuite votre retraite, ce sera plus avantageux. Le pourcentage de votre rente est bien plus élevé (5 % au lieu de 4 %), mais la base imposable ne comprend que 80 % du capital. À vos 63 ans, cette base imposable reste plus élevée.
EIP et CPTI : aussi des avantages fiscaux ?
Comme vous pouvez le constater, la pension libre complémentaire pour indépendants comporte de nombreux avantages fiscaux. Il existe toutefois d’autres options pour vous constituer une pension complémentaire en tant qu'indépendant.
Lisez notre article pour en savoir plus sur les avantages fiscaux des autres solutions de pension pour indépendants.